医療費控除について

医療費控除の対象となる医療費

• 納税者が、自己又は自己と生計を一にする配偶者やその他の親族のために支払った医療費であること。
• その年の1月1日から12月31日までの間に支払った医療費であること（未払いの医療費は、現実に支払った年の医療費控除の対象となります。）。

家族の範囲

• 本人、配偶者、子ども、孫、両親、祖父母、兄弟姉妹などです。
• ただし、生計を共にしていた家族に限ります。扶養家族ではない共働きの夫婦も医療費を合計して申告できます。
• 学生である子どもや田舎の両親に仕送りしている場合も、生計を共にしているので医療費を合計できます。

歯科における医療費控除について

ポイントは「美容」の為の支出ではなく、「健康維持」のための支出だということです。 歯科においては、金やセラミック、ポーセレンは歯の治療材料として一般的に使用されているので、医療費控除の対象になります。 また、発育段階のお子様の矯正（不正咬合の歯列矯正）のように「身体の構造や機能の欠陥を是正する目的」で行われるものは対象になります。 最新の治療費具体例、控除を受ける際の注意事項は、国税庁のサイトをご確認ください。

国税庁 No.1128 医療費控除の対象となる歯の治療費の具体例

※ 国税庁のサイトにリンクしています。

医療費控除の対象になる歯科治療

• 一般診療による治療費（金やセラミックなど）
  

  ※ 金やセラミックなどの治療費は、健康保険が効きませんが、医療費控除は認められます。

• 虫歯の治療
• 歯周病（歯槽膿漏）の治療
• 親知らずの抜歯
• 義歯（入れ歯）の費用
• 噛み合わせや咀嚼障害の治療を目的とした歯列矯正
• 子どもの成長を阻害する不正咬合を治す目的の歯列矯正
• 年齢や目的などを考慮してその人に必要と判断される場合の歯列矯正
• インプラントの費用
• 定期的な歯石除去
• 治療のための電車、バス、タクシー代（交通機関を利用した場合）
• 幼い子どものために親が付き添って通院した場合の交通費

  ※ 小さい子供が通院する際に母親が付き添わなければ通院できない場合には、母親の交通費も通院費に含まれます。また、自家用車で通院した際のガソリン代などは、医療費控除の対象になりません。

• 虫歯や歯周病の治療で医師から使用するように言われた歯ブラシ・歯みがき粉を購入した場合（予防の段階で購入したものは対象外）など
• 歯肉炎への処方薬
• 薬局で購入した歯痛止めなどの医薬品
• 歯科ローンにより支払った治療費

医療費控除の対象にならない歯科治療

• ホワイトニング治療
• 美容目的の歯列矯正など、容貌を美化する目的のみの矯正治療
• 審美治療のための金・セラミック治療
• 通常使用の歯ブラシや歯みがき剤の購入費
• 歯科ローンの金利、手数料など
• 通院時に自家用車を使用した場合の駐車料金、ガソリン代
• 通院時に使用したタクシー代（バスや電車などの公共交通機関が使えない場合は除く）

医療費控除対象の金額の計算式

医療費総額から補填保険金を引き、そこから「10万円」か「所得の５％」のいずれか少ない金額をさらに差し引いたものが控除対象の金額となります。
（年収200万円以上なら「10万円」、年収200万未満なら「所得の５％」とお考えください）

所轄の税務署に提出する前に

• 「医療費控除の明細書」に記入した領収書は、確認のために提示や提出を求められることもあるため、５年間は保管しましょう。
• 「医療費控除の明細書」について経過措置として、2017年度から2019年度分までの確定申告については領収書を確定申告に添付するか、確定申告を提出する際に提示することもできます。

2016年分以前の確定申告書を提出する場合

医療費控除は5年前にさかのぼって申告することが出来ます。
2016年分以前の医療費を申告する場合は「医療費の明細書」は使用出来ませんので、医療費の領収書を確定申告書に添付するか、確定申告書を提出する際に提示します。
給与所得のある方は給与所得の源泉徴収票（原本）の添付も必要です。